國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會 稅費數(shù)據(jù)顯示我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展成效明顯
12月8日上午，國家稅務(wù)總局舉行例行新聞發(fā)布會。發(fā)布會上，國家稅務(wù)總局黨委委員、副局長蔡自力，國家稅務(wù)總局黨委委員、總經(jīng)濟師、新聞發(fā)言人榮海樓，政策法規(guī)司司長戴詩友，貨物和勞務(wù)稅司司長謝文，征管和科技發(fā)展司司長練奇峰，圍繞社會關(guān)心的問題，特別是稅費數(shù)據(jù)反映經(jīng)濟社會運行情況等進(jìn)行介紹，并回答記者提問。
今年經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展主要呈現(xiàn)四個特點
經(jīng)濟形勢穩(wěn)中向好 經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化 經(jīng)濟動能持續(xù)增強 經(jīng)濟秩序更加規(guī)范
國家稅務(wù)總局黨委委員、副局長蔡自力介紹，今年以來，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導(dǎo)下，稅務(wù)部門堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，扛牢主責(zé)主業(yè)，主動擔(dān)當(dāng)作為，扎實推動稅收改革，積極服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。從稅收大數(shù)據(jù)看，今年我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展主要呈現(xiàn)四個特點：
一是經(jīng)濟形勢穩(wěn)中向好。今年以來，隨著黨中央、國務(wù)院部署的一系列增量和存量政策持續(xù)顯效，我國經(jīng)濟運行穩(wěn)中有進(jìn)。從發(fā)票等稅收數(shù)據(jù)看，1月—11月，全國企業(yè)采購機械設(shè)備金額同比增長10.7%，反映企業(yè)設(shè)備投資力度加大；納入消費品以舊換新政策支持范圍的家電、通信零售業(yè)銷售收入同比分別增長26.5%和20.3%，反映促消費政策效應(yīng)持續(xù)釋放；全國稅務(wù)部門為企業(yè)辦理出口退稅同比增長6.8%，反映我國企業(yè)出口韌性足，在錯綜復(fù)雜的國際貿(mào)易形勢下，依然保持良好增長。從涉稅經(jīng)營主體看，今年前10個月全國在營活躍的企業(yè)數(shù)量同比增長9.8%，占全部企業(yè)的比重同比提高4.7個百分點。得益于經(jīng)濟穩(wěn)中向好以及資本市場活躍等因素帶動，1月—11月稅務(wù)部門征收稅費收入超過29萬億元，其中稅收收入（未扣除出口退稅）超過16萬億元，同比增長3.1%；社保費收入超過8萬億元，同比增長4.9%；國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入等非稅收入近5萬億元，同比小幅下降。整體稅費收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展和社會民生改善的財力基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實。
二是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，制造業(yè)“壓艙石”作用持續(xù)穩(wěn)固，制造業(yè)稅收收入占比穩(wěn)定在30%左右。從能源結(jié)構(gòu)看，發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，今年前11個月，風(fēng)力、太陽能、水力等清潔能源發(fā)電行業(yè)銷售收入同比增長14.9%，占全部電力行業(yè)銷售收入比重達(dá)38%，占比較同期提高4.3個百分點。其中，風(fēng)力發(fā)電、太陽能發(fā)電銷售收入同比分別增長16.8%和35.7%，火力發(fā)電銷售收入同比下降7.2%，占全國電力行業(yè)銷售收入比重下降4.7個百分點，反映我國能源結(jié)構(gòu)綠色轉(zhuǎn)型加快推進(jìn)。
三是經(jīng)濟動能持續(xù)增強?？萍紕?chuàng)新的引領(lǐng)作用進(jìn)一步發(fā)揮，新質(zhì)生產(chǎn)力加快發(fā)展，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供了強勁動能。稅務(wù)部門認(rèn)真落實國家出臺的一系列支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，助力企業(yè)加大創(chuàng)新投入，增強創(chuàng)新活力。今年前10個月，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)的主要政策減稅降費及退稅23725億元。在稅費優(yōu)惠等一系列政策措施支持下，企業(yè)創(chuàng)新動能持續(xù)迸發(fā)，帶動創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)較快增長。發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，1月—11月，全國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長14.7%，特別是智能設(shè)備制造業(yè)銷售收入同比增長28.2%，延續(xù)快速增長態(tài)勢。
四是經(jīng)濟秩序更加規(guī)范。今年以來，黨中央、國務(wù)院加快構(gòu)建全國統(tǒng)一大市場、綜合整治“內(nèi)卷式”競爭的決策部署得到進(jìn)一步深入貫徹落實，營商環(huán)境更顯法治公平，經(jīng)濟運行更加規(guī)范有序。特別是隨著健全平臺經(jīng)濟常態(tài)化監(jiān)管制度不斷推進(jìn)，線上線下公平競爭的環(huán)境日漸濃厚，守法合規(guī)經(jīng)營的意識不斷增強，糾治“內(nèi)卷式”無序競爭越來越成為全社會共識。比如，今年6月國務(wù)院頒布出臺《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》后，各方面反映良好，實施中得到了廣泛支持，目前已有超過7000家境內(nèi)外平臺積極履行了涉稅信息報送義務(wù)，平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員稅法遵從度進(jìn)一步提升，通過“刷單”來虛增業(yè)績和流量等內(nèi)卷行為開始減少，平臺經(jīng)濟秩序規(guī)范程度有了明顯提升。
前不久，黨的二十屆四中全會審議通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十五個五年規(guī)劃的建議》（以下簡稱《建議》），對未來五年經(jīng)濟社會發(fā)展進(jìn)行全面部署，其中直接涉稅涉費任務(wù)共有8個方面14項，同時還有一系列需要稅務(wù)部門參與配合的任務(wù)，既涉及推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，又涉及促進(jìn)社會公平和民生改善，既涉及統(tǒng)一大市場建設(shè)，又涉及優(yōu)化中央和地方分配關(guān)系等，進(jìn)一步凸顯了稅收在服務(wù)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的重要作用，為高質(zhì)量推進(jìn)中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實踐指明了前進(jìn)方向。
蔡自力表示，下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十屆四中全會精神，對標(biāo)《建議》的各項部署，結(jié)合實際細(xì)化制定稅務(wù)領(lǐng)域改革實施方案，并積極加強與財政、人社、醫(yī)保等部門密切協(xié)作配合，以釘釘子精神抓好各項改革任務(wù)貫徹落實，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為順利實現(xiàn)“十五五”規(guī)劃目標(biāo)貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。
新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大 傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級
今年以來我國新質(zhì)生產(chǎn)力穩(wěn)步發(fā)展，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的提質(zhì)升級也在加快。蔡自力介紹，稅收數(shù)據(jù)顯示，今年以來新質(zhì)生產(chǎn)力在新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級進(jìn)程中呈現(xiàn)出諸多亮點。
一方面，今年以來我國新興產(chǎn)業(yè)持續(xù)培育壯大，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展持續(xù)注入新活力新動能。發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，至少有兩個突出亮點：一是創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。1月—11月，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長14.7%，持續(xù)保持兩位數(shù)的較快增長。其中，高技術(shù)服務(wù)業(yè)銷售收入同比增長17.2%；高技術(shù)制造業(yè)銷售收入同比增長11.1%，特別是集成電路、工業(yè)母機等先進(jìn)制造業(yè)銷售收入同比分別增長19.3%和11%。二是數(shù)實融合不斷突破。1月—11月，數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長10%，全國企業(yè)采購數(shù)字技術(shù)金額同比增長10.2%。其中，數(shù)字產(chǎn)品服務(wù)業(yè)、數(shù)字技術(shù)應(yīng)用業(yè)銷售收入同比分別增長9.8%和14.3%，反映數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化持續(xù)推進(jìn)。同時，數(shù)據(jù)資源與產(chǎn)權(quán)交易行業(yè)銷售收入同比增長11.1%，反映數(shù)據(jù)要素市場化進(jìn)程加快。
另一方面，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)是我國經(jīng)濟增長和社會就業(yè)的基本依托，其提質(zhì)升級中蘊含的新質(zhì)生產(chǎn)力也是建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的重要支撐。稅收數(shù)據(jù)顯示，今年以來傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)深入推進(jìn)提質(zhì)升級，主要呈現(xiàn)三個亮點：一是創(chuàng)新更活躍。前三季度，全國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)重點稅源企業(yè)研發(fā)投入同比增長12.3%，反映傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和模式創(chuàng)新上的投入在加快，為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)邁向高端化注入了新動能。二是制造更智能。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是激發(fā)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級活力的關(guān)鍵引擎。發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，1月—11月，全國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)采購數(shù)字化設(shè)備金額同比增長7.6%，采購自動化設(shè)備金額同比增長9.3%。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)加快應(yīng)用智能制造設(shè)備，有利于促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)“智造向新”。三是生產(chǎn)更環(huán)保。發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，1月—11月，全國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)采購節(jié)能環(huán)保技術(shù)服務(wù)金額同比增長33.2%。這反映傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)節(jié)能降碳技術(shù)改造力度持續(xù)加大，有利于推動傳統(tǒng)生產(chǎn)清潔化、低碳化和資源利用高效化。
加力服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)
在回答稅務(wù)部門在服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)方面采取的措施及取得的成效等問題時，蔡自力介紹，稅務(wù)部門深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于縱深推進(jìn)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)“五統(tǒng)一、一開放”的基本要求，切實發(fā)揮稅收職能作用，積極作為、多點發(fā)力，持續(xù)做全國統(tǒng)一大市場的有力維護者和推進(jìn)者。重點有三個方面：
一是加力糾治違規(guī)招商引資涉稅問題。違規(guī)招商引資是影響全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的癥結(jié)之一。自去年初起，稅務(wù)總局就在全系統(tǒng)組織開展違規(guī)招商引資涉稅問題專項治理，將其作為建強政治機關(guān)的重要抓手，明確要求各地稅務(wù)機關(guān)對地方違規(guī)招商引資涉稅問題不得出謀劃策、不得參與配合、不得知情不報、不得放任失管，并嚴(yán)肅查處和通報違反規(guī)定的典型案例。同時，對各地違規(guī)招商引資帶來的稅收收入異常、發(fā)票開具異常等情形，專門設(shè)置相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)行常態(tài)化按月監(jiān)測和核實處置，重大問題推送相關(guān)部門協(xié)同糾治。特別是對地方違規(guī)引稅返稅搞“政策洼地”、違規(guī)招引“空殼企業(yè)”搞“開票經(jīng)濟”的情況，更是加大監(jiān)控和核查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并督促推動相關(guān)地方政府及其有關(guān)部門廢止或修改違規(guī)招商引資涉稅協(xié)議條款，堅決抵制破壞稅制統(tǒng)一性的行為，堅決防治“開票經(jīng)濟”擾亂市場秩序的問題。
二是加力優(yōu)化促進(jìn)法治公平的政策環(huán)境。公平的稅收政策是統(tǒng)一大市場建設(shè)的內(nèi)在要求。稅務(wù)部門在規(guī)范執(zhí)法的同時，注重加力推進(jìn)稅收政策執(zhí)行的公平性，特別是與財政部建立常態(tài)化部際會商協(xié)調(diào)機制，規(guī)范政策執(zhí)行口徑，助力夯實統(tǒng)一大市場建設(shè)的制度基礎(chǔ)。
一方面，不折不扣落實各項稅費優(yōu)惠政策，堅決支持高質(zhì)量發(fā)展。依托稅收大數(shù)據(jù)持續(xù)深化“政策找人”，根據(jù)不同行業(yè)、地域、企業(yè)類型等，自動識別、匹配和推送相應(yīng)的政策內(nèi)容，促進(jìn)政策直達(dá)快享。另一方面，加強政策適用管理，對不應(yīng)享的嚴(yán)防嚴(yán)查。重點緊盯違規(guī)騙享風(fēng)險高的政策，制定合規(guī)享受的正面清單和違規(guī)享受的負(fù)面清單，特別是嚴(yán)防拆分收入騙享小規(guī)模納稅人稅費優(yōu)惠、嚴(yán)查無實質(zhì)性經(jīng)營企業(yè)違規(guī)享受區(qū)域性稅收優(yōu)惠等行為，堅決不讓政策“紅包”落入不法分子“腰包”，有力維護公平競爭的市場環(huán)境。
三是加力提升跨區(qū)域稅費業(yè)務(wù)辦理效能。資源順暢流動是構(gòu)建統(tǒng)一大市場的重要基石。稅務(wù)部門注重持續(xù)深化跨區(qū)域稅費服務(wù)改革，全面推行涉稅業(yè)務(wù)全國通辦，實現(xiàn)“資料線上提交、流程線上流轉(zhuǎn)、全域協(xié)同處理、實時在線反饋”的一站式辦理，助力要素資源在全國范圍內(nèi)有序流動。今年以來，累計為納稅人繳費人辦理跨區(qū)域涉稅業(yè)務(wù)同比增長近4倍。同時，進(jìn)一步推出納稅人跨區(qū)域遷移全鏈條便利化服務(wù)舉措，通過“事前提醒辦、事中分類辦、事后跟蹤辦”，以及對部分前置事項實現(xiàn)自動辦，跨區(qū)域涉稅業(yè)務(wù)平均辦理時長壓縮5天—10天，一些符合條件的企業(yè)及相關(guān)事項當(dāng)天即可辦結(jié)，切實提升要素流動效率，為全國統(tǒng)一大市場建設(shè)提供有力支撐。
發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，1月—11月，全國省際貿(mào)易銷售額占全國銷售收入的比重已達(dá)41.1%，較上年同期提高0.8個百分點，跨省異地銷售的涉稅經(jīng)營主體戶數(shù)占比超過50%，較上年同期提高1.2個百分點，跨省貿(mào)易額增長的省份數(shù)量由去年的19個增加至27個，反映了省際間貿(mào)易聯(lián)系在持續(xù)加深，全國統(tǒng)一大市場建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。
蔡自力表示，下一步，稅務(wù)部門將繼續(xù)深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，加力推動部門協(xié)同共治，更好發(fā)揮稅務(wù)部門在整治“內(nèi)卷式”競爭中的職能作用，更好服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。
稅費優(yōu)惠精準(zhǔn)快速直達(dá) 有力推動制造強國建設(shè)
在回答支持制造業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策落實情況及從稅收大數(shù)據(jù)看當(dāng)前我國制造業(yè)發(fā)展的特點等問題時，政策法規(guī)司司長戴詩友介紹，今年以來，稅務(wù)部門不折不扣落實黨中央、國務(wù)院決策部署，聚焦支持制造業(yè)發(fā)展，深化拓展“政策找人”，推動稅費優(yōu)惠政策紅利精準(zhǔn)快速直達(dá)經(jīng)營主體。今年前10個月，支持制造業(yè)發(fā)展主要政策減稅降費及退稅16650億元。其中，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減等專項支持制造業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策減稅退稅6433億元；制造業(yè)企業(yè)享受增值稅留抵退稅等普惠性政策減稅降費及退稅10217億元。
發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，在減稅降費等多方面政策有力推動下，我國制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展呈現(xiàn)三方面亮點：
一是制造業(yè)高端化發(fā)展提擋加速。1月—11月，裝備制造業(yè)銷售收入同比增長8.3%，特別是計算機通信設(shè)備制造業(yè)、儀器儀表制造業(yè)銷售收入同比分別增長12.3%和10.3%，反映制造業(yè)高端化加速推進(jìn)。
二是制造業(yè)智能化升級步伐加快。1月—11月，隨著大規(guī)模設(shè)備更新政策落實落地，制造業(yè)企業(yè)采購自動化設(shè)備金額同比增長14.2%，反映制造業(yè)智能化升級步伐加快。制造業(yè)企業(yè)采購數(shù)字技術(shù)金額同比增長11.2%，也反映出數(shù)字技術(shù)與制造業(yè)融合進(jìn)一步加深。
三是制造業(yè)綠色化轉(zhuǎn)型有序推進(jìn)。1月—11月，高耗能制造業(yè)銷售收入占制造業(yè)比重較上年同期下降1.2個百分點，反映降碳減排成效明顯。制造業(yè)企業(yè)購進(jìn)環(huán)境治理服務(wù)金額同比增長6.9%，反映綠色治理投入不斷加大。
戴詩友表示，下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)聚焦支持制造業(yè)高端化、智能化、綠色化發(fā)展，認(rèn)真落實落細(xì)各項稅費支持政策和服務(wù)舉措，確保相關(guān)企業(yè)充分享受政策紅利，推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，助力制造強國建設(shè)。
前11月辦理離境退稅境外旅客數(shù)量同比大幅增長
關(guān)于離境退稅政策和服務(wù)措施的持續(xù)優(yōu)化，及其對方便境外旅客“中國游”和擴大入境消費發(fā)揮的積極作用，貨物和勞務(wù)稅司司長謝文介紹，今年以來，稅務(wù)總局深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院有關(guān)決策部署，會同商務(wù)部、財政部、文旅部、海關(guān)總署等部門進(jìn)一步優(yōu)化離境退稅政策和服務(wù)，通過降低離境退稅“起退點”、調(diào)高現(xiàn)金退稅限額、放寬商店備案條件并簡化備案流程、推廣離境退稅“即買即退”等舉措，持續(xù)優(yōu)化購物體驗，積極助力擴大入境消費。今年1月—11月，辦理離境退稅的境外旅客數(shù)量同比增長285%，退稅商品銷售額和退稅額同比增長98.8%。
一是商店數(shù)量快速增加，消費需求更好滿足。放寬退稅商店門檻，在現(xiàn)行退稅商店納稅信用級別為A級和B級的基礎(chǔ)上，新增加適用于新開辦商店的M級，使其在符合其他相關(guān)規(guī)定的前提下也可成為退稅商店，進(jìn)一步推動退稅商店擴圍增量。今年以來，已新增大連、湖北、吉林、貴州、內(nèi)蒙古5個政策實施地區(qū)，退稅商店覆蓋全國28個?。▍^(qū)、市）。截至11月底，全國離境退稅商店已達(dá)12252家，其中9151家為今年新納入商店；提供“即買即退”服務(wù)的商店超7000家，退稅覆蓋面持續(xù)擴大，更好地滿足了境外旅客退稅需求。
二是商品種類更加豐富，消費結(jié)構(gòu)持續(xù)升級。今年1月—11月，全國離境退稅商店銷售商品大類達(dá)329類，較去年同期增加84類，同比增長近4成。國貨潮品備受青睞，購物吸引力不斷提升，以智能手機為代表的國貨科技產(chǎn)品和以絲綢、茶葉為代表的國貨傳統(tǒng)商品銷售額和退稅額均成倍增長。
三是退稅服務(wù)創(chuàng)新增效，消費體驗不斷提升。稅務(wù)部門通過12366多語種智能咨詢服務(wù)熱線以及發(fā)布17種語言的《境外旅客離境退稅指南》，制作萬余個視頻、圖文等宣傳產(chǎn)品，組織千余場線上線下培訓(xùn)等方式，全方位為境外旅客提供咨詢服務(wù)。同時，優(yōu)化升級退稅信息系統(tǒng)，與發(fā)票系統(tǒng)互聯(lián)互通，開發(fā)二維碼便利措施，退稅辦理效率提升45%。各地還通過設(shè)置集中退付點“全城通辦”等提高退稅商品驗核效率、豐富退稅支付渠道，推動智能化、便捷化服務(wù)不斷創(chuàng)新升級，退稅體驗不斷改進(jìn)提升。
謝文表示，下一步，稅務(wù)部門將繼續(xù)積極會同相關(guān)部門落實落細(xì)離境退稅政策，持續(xù)優(yōu)化退稅服務(wù)，積極推行全程線上辦，不斷增強境外旅客購物退稅體驗，推動境外旅客“中國游”熱度持續(xù)提升。
“反向開票”落地落細(xì)有力支持“兩新”行動
在介紹資源回收企業(yè)向出售報廢產(chǎn)品的自然人“反向開票”措施的執(zhí)行效果時，謝文表示，推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新，是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策部署。實施資源回收企業(yè)向出售報廢產(chǎn)品的自然人“反向開票”，是稅務(wù)部門助力大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新、支持資源回收行業(yè)發(fā)展的重要舉措，有利于通過拓寬資源回收企業(yè)獲取發(fā)票的途徑，解決其“第一張票”難取得以及由此帶來的增值稅進(jìn)項稅款難抵扣、成本費用在所得稅前難扣除的問題，從而打通企業(yè)運行堵點。為落實好這項政策，稅務(wù)部門重點抓好以下三方面工作：
一是持續(xù)增進(jìn)企業(yè)開票辦稅便利。及時回應(yīng)納稅人關(guān)切的問題，精簡資源回收企業(yè)票據(jù)管理、業(yè)務(wù)交易佐證材料要求，幫助納稅人更好適用政策；持續(xù)優(yōu)化征管信息系統(tǒng)，使資源回收企業(yè)通過電子稅務(wù)局即可快捷完成開票和辦稅事宜，在此基礎(chǔ)上，積極推動“三流合一反向開票”，進(jìn)一步提升辦稅便利度。
二是有效減輕自然人的辦稅負(fù)擔(dān)。認(rèn)真落實自然人通過“反向開票”銷售報廢產(chǎn)品可享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅、3%征收率減按1%計算繳納增值稅、按照銷售額0.5%預(yù)繳經(jīng)營所得個人所得稅等政策，同時由資源回收企業(yè)為其代辦增值稅及附加稅費、經(jīng)營所得個人所得稅的申報事項，在保障自然人合法權(quán)益的同時，有效減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。
三是積極推動回收行業(yè)規(guī)范發(fā)展。通過實施“反向開票”，既拓展資源回收企業(yè)獲取發(fā)票的途徑，又拓寬對報廢產(chǎn)品出售者合規(guī)管理的范圍，有效壓縮不開票交易空間，有力推動銷廢、收廢、利廢各環(huán)節(jié)規(guī)范運行，積極助力再生資源回收利用行業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈健康發(fā)展。
目前，“反向開票”的資源回收企業(yè)達(dá)到1.48萬戶，今年以來的“反向開票”金額近9000億元。在政策引領(lǐng)和市場推動下，我國資源回收體系日益健全，廢物回收、拆解、再利用產(chǎn)業(yè)鏈循環(huán)更加暢通。有關(guān)部門數(shù)據(jù)顯示，2025年前10個月，國內(nèi)報廢汽車回收量同比增長超過50%；規(guī)范拆解的電視機、電冰箱、洗衣機、空調(diào)和電腦約8600萬臺（套），產(chǎn)出約190萬噸再生資源，已接近2024年全年產(chǎn)出量，反映出“反向開票”在助力大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新中發(fā)揮了積極作用。
謝文表示，下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)推動“反向開票”措施落地落細(xì)，不斷拓展其覆蓋面，為“兩新”政策更加顯效、循環(huán)經(jīng)濟更好發(fā)展貢獻(xiàn)更多稅務(wù)力量。
水資源費改稅試點推動水資源節(jié)約集約利用
去年12月1日起，水資源費改稅試點在全國實施。在介紹這項改革試點以來的工作及成效時，征管和科技發(fā)展司司長練奇峰表示，全面推行水資源費改稅對加強水資源管理和保護，促進(jìn)綠色發(fā)展具有重要意義。試點以來，稅務(wù)部門密切加強與財政、水利等部門的溝通，積極深化部門協(xié)作，不斷完善征管配套措施，并與水利部簽署建立水資源稅征管協(xié)作機制備忘錄；持續(xù)優(yōu)化申報服務(wù)，提供“網(wǎng)上報、掌上報、大廳報”多元申報方式，穩(wěn)步推動改革落地見效，為推動水資源節(jié)約集約利用發(fā)揮了積極作用。
最新稅收數(shù)據(jù)顯示，試點以來新擴圍的21個省份水資源稅申報戶數(shù)達(dá)到9.4萬戶，較2024年水資源費繳費戶數(shù)增長26.9%；水資源稅收入189.6億元，較2024年同期增長18.5%。特別是，水資源稅改革后，采取“差異化課稅”的調(diào)節(jié)方式，形成了“超耗多繳稅、節(jié)水享優(yōu)惠”的機制，有獎有限的稅收調(diào)節(jié)效果進(jìn)一步顯現(xiàn)。一方面，地下水和特種取用水量明顯下降。2025年前三季度，新試點地區(qū)地下水計稅取水量38.4億噸，較2024年同期下降了13%；特種取用水量為2832萬噸，較2024年同期下降49.7%，較好發(fā)揮了水資源稅對水資源保護與合理開發(fā)利用的引導(dǎo)作用；另一方面，企業(yè)節(jié)水意識和節(jié)水改造積極性增強。比如，全國有369戶企業(yè)達(dá)到國家用水定額先進(jìn)值標(biāo)準(zhǔn)，符合享受水資源稅優(yōu)惠政策條件，共減征稅款4395萬元。
練奇峰表示，下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)深化部門協(xié)作，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)水資源節(jié)約集約循環(huán)利用和生態(tài)環(huán)境保護，更好助力美麗中國建設(shè)。
超7000家境內(nèi)外平臺積極履行涉稅信息報送義務(wù)
在介紹《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》實施情況及成效時，練奇峰表示，黨中央、國務(wù)院高度重視平臺經(jīng)濟健康規(guī)范發(fā)展。今年6月20日，國務(wù)院公布實施《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，稅務(wù)部門及時發(fā)布配套操作文件、全面開展宣傳輔導(dǎo)、強化信息系統(tǒng)保障，穩(wěn)妥有序推動平臺企業(yè)報送涉稅信息。在各有關(guān)部門大力支持下，在各平臺企業(yè)、廣大平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的積極配合下，10月份首次報送工作順利完成，目前已有超過7000家境內(nèi)外平臺積極履行了涉稅信息報送義務(wù)，成效初顯。主要體現(xiàn)在以下三個方面：
一是平臺內(nèi)經(jīng)營者納稅遵從有效增強。今年第三季度，絕大多數(shù)平臺內(nèi)經(jīng)營者依法完成了納稅申報，繳納稅款金額同比增長12.7%，納稅遵從度有了較大提高，線上商戶平均稅負(fù)與線下商戶的差異明顯縮小。對少數(shù)自行申報收入明顯低于平臺報送收入的經(jīng)營者，稅務(wù)部門通過多種方式進(jìn)行了提示提醒，其中絕大部分平臺內(nèi)經(jīng)營者依法進(jìn)行了更正申報。信息報送的過程也是稅法普及和宣傳輔導(dǎo)的過程，我們明顯感受到平臺內(nèi)經(jīng)營者的合規(guī)經(jīng)營意識因此不斷提高。
二是平臺經(jīng)濟秩序規(guī)范程度有效提升?！兑?guī)定》實施后，涉稅信息報送帶來的納稅意識增強和稅收成本內(nèi)部化，使通過“刷單”虛增流量的行為開始減少。同時，《規(guī)定》打破了平臺經(jīng)濟“注冊地與經(jīng)營地分離”所帶來的信息壁壘，原來一些平臺企業(yè)自身不開展實質(zhì)性經(jīng)營業(yè)務(wù)，僅通過幫助其他主體開具發(fā)票來虛增平臺注冊地收入，并以此騙取地方獎補的行為難以遁形，使得這類“空殼平臺”和“開票經(jīng)濟”的生存空間受到擠壓。自《規(guī)定》公開征求意見以來，相關(guān)“空殼平臺”的數(shù)量就開始減少，反映出利用平臺經(jīng)濟違規(guī)招商引資的行為得到了一定的抑制。
三是平臺經(jīng)濟合規(guī)管理基礎(chǔ)有效夯實。《規(guī)定》實施后，一些商戶出于合規(guī)經(jīng)營需要，主動要求上游供應(yīng)商為其開具發(fā)票，今年第三季度平臺內(nèi)小規(guī)模納稅人取得發(fā)票金額同比增長22%，以往通過不開票壓低價格的經(jīng)營方式正在發(fā)生改變。涉稅信息報送撬動平臺經(jīng)濟“反內(nèi)卷”和推動產(chǎn)業(yè)鏈上下游聯(lián)動合規(guī)的作用開始顯現(xiàn)。同時，一些過去難以發(fā)現(xiàn)的問題，如平臺內(nèi)經(jīng)營者未按規(guī)定辦理市場主體登記，以及通過隱匿收入、分拆收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)、轉(zhuǎn)變主體身份等方式逃避納稅義務(wù)等，也都容易被暴露和發(fā)現(xiàn)，為稅務(wù)部門會同相關(guān)部門依法分類治理，以合規(guī)管理促合規(guī)經(jīng)營提供了良好的基礎(chǔ)。
此外，《規(guī)定》實施以來，平臺內(nèi)從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動的人員，無需報送其收入信息，其日常工作、收入和稅負(fù)都沒有受到影響。之前一些“小哥”擔(dān)心平臺在代扣代繳稅款過程中變相多扣費用，或借此轉(zhuǎn)嫁涉稅義務(wù)增加其負(fù)擔(dān)的問題，稅務(wù)部門通過加強對平臺的監(jiān)督管理嚴(yán)格予以禁止，后續(xù)還將進(jìn)一步嚴(yán)加督促，切實保護平臺上各類“小哥”及家政服務(wù)等便民勞務(wù)人員的合法權(quán)益。
練奇峰表示，下一步，稅務(wù)部門將繼續(xù)抓好《規(guī)定》深入落實，穩(wěn)步推進(jìn)合規(guī)管理工作，促進(jìn)平臺經(jīng)濟規(guī)范健康發(fā)展。
